Перевірка ведення касової книги та касових документів

Під час перевірок з'ясовується наявність у підприємства касової книги, а також відповідність її оформлення вимогам наказу Мінстату. Крім того, перевіряється пра­вильність ведення касової книги, оформлення в ній касових операцій із приймання і видачі готівкових коштів (у тому числі за строками), відповідність зазначених у ній сум про прийняту до каси або видану з каси готівку даним прибуткових і видатко­вих касових ордерів (типові форми відповідно КО-1 і КО-2), якість і своєчасність за­писів касира згідно із зазначеними в касовій книзі касовими документами, наяв­ність підпису бухгалтера, який перевірив записи в касовій книзі за кількістю отриманих ним касових ордерів, правильність підрахунку в касовій книзі фактичних залишків готівки в касі на кінець дня тощо.

Перевіряється також правильність заповнення всіх реквізитів прибуткових і ви­даткових касових ордерів та платіжних (розрахунково-платіжних) відомостей (проставлення потрібних дат, номерів, сум, підстав для їх виписки, наявність підписів службових осіб і одержувачів коштів, печаток, штампів, розписів про отримання готівки, правильність оформлення депонованих сум тощо). За окремими платіжни­ми (розрахунково-платіжними) відомостями можуть вибірково перераховуватися су­ми виплаченої готівки.

Установлюється наявність у підприємства журналу реєстрації прибуткових і ви­даткових касових документів та книги обліку прийнятих та виданих касиром грошей (типові форми відповідно КО-3 і КО-5) і правильність їх ведення, а також правиль­ність відображення в касових документах номерів кореспондуючих рахунків, відпо­відність між кореспонденцією рахунків, унесених до касової книги та проставлених у касових ордерах, наявність потрібних виправдувальних документів, що додаються до касових ордерів (заяви, накладні, рахунки, довідки тощо), і відміток про їх пога­шення. У касових документах, які викликають сумніви щодо їх справжності, переві­ряється достовірність підписів одержувачів коштів і службових осіб, які дають пояс­нення щодо цього.